Le calcul tient en quelques lignes. Nous le faisons ci-dessous, étape par étape, avec une entreprise fictive. Puis nous voyons ce qu'il ne vous dit pas.
À quoi sert votre seuil de rentabilité?
Il répond à une question simple : combien devez-vous vendre pour payer toutes vos dépenses? Sous ce montant, vous perdez de l'argent. Au-dessus, chaque vente vous rapporte un bénéfice.
C'est le niveau de ventes où vos revenus égalent vos dépenses. On peut aussi le voir comme le montant minimum de ventes qui couvre vos coûts fixes, sans perte ni profit.
Le point mort traduit ce montant en date. C'est le jour de l'année où vos ventes cumulées atteignent le seuil.
Ces deux chiffres vous disent quand vous cessez de perdre de l'argent. Ils ne disent pas si vous en gagnez assez. Pour cela, suivez aussi vos marges : voyez les chiffres à regarder chaque mois pour juger de votre rentabilité.
Comment calculer votre seuil de rentabilité?
Exemple fictif. Les montants servent à montrer la méthode. Ils ne sont pas une norme pour un secteur.
Une petite entreprise d'entretien ménager commercial facture 50 $ l'heure, hors taxes. Elle prévoit 6 000 heures facturées dans l'année. Son chiffre d'affaires prévu, c'est-à-dire le total de ses ventes hors taxes, est donc de 300 000 $. Ses préposés sont payés pour les heures faites chez les clients. Pour simplifier, chaque heure payée est une heure facturée.
Étape 1 : additionnez vos dépenses fixes
Vos dépenses fixes, que les comptables appellent charges fixes, sont celles que vous payez même si vous ne vendez rien ce mois-là. On y compte aussi l'amortissement : la part du prix de vos équipements que vous inscrivez comme dépense chaque année.
Dépense fixe | Par année |
|---|---|
Salaire de la coordonnatrice, avec les charges de l'employeur | 52 000 $ |
Loyer du bureau et de l'entrepôt | 18 000 $ |
Location du véhicule et assurances | 14 400 $ |
Amortissement de l'équipement | 6 000 $ |
Logiciels, téléphonie et services professionnels | 9 600 $ |
Publicité, frais bancaires et intérêts | 8 000 $ |
Total | 108 000 $ |
Étape 2 : calculez ce qui vous reste sur chaque vente
Vos coûts variables montent et descendent avec vos ventes. Ici : la paie des préposés, les produits d'entretien et les déplacements.
Coût variable | Par heure facturée | Pour 6 000 heures |
|---|---|---|
Paie des préposés, avec les charges de l'employeur | 22,50 $ | 135 000 $ |
Produits et fournitures | 3,00 $ | 18 000 $ |
Déplacements entre les sites | 2,00 $ | 12 000 $ |
Total | 27,50 $ | 165 000 $ |
Ce qui reste après ces coûts s'appelle la marge sur coûts variables. C'est l'argent qui paie vos dépenses fixes, puis qui devient votre bénéfice.
- Sur une heure : 50 $ − 27,50 $ = 22,50 $.
- Sur l'année : 300 000 $ − 165 000 $ = 135 000 $.
- En pourcentage : 22,50 $ ÷ 50 $ = 45 %. Sur chaque dollar vendu, il vous reste 45 cents.
Attention à la « marge brute » de vos états financiers. Le calcul classique utilise une marge brute. Cela fonctionne si cette marge est calculée après tous vos coûts variables, et seulement eux. Ce n'est pas toujours le cas : elle peut inclure une dépense fixe, comme l'amortissement d'une machine, ou oublier un coût variable, comme une commission ou des frais de livraison. Reclassez ces lignes avant de calculer.
Étape 3 : divisez vos dépenses fixes par ce pourcentage
La formule : seuil de rentabilité = dépenses fixes ÷ taux de marge sur coûts variables.
- En dollars : 108 000 $ ÷ 45 % = 240 000 $.
- En heures : 108 000 $ ÷ 22,50 $ = 4 800 heures.
La preuve, au seuil :
Au seuil de rentabilité | Montant |
|---|---|
Ventes | 240 000 $ |
Coûts variables (55 %) | 132 000 $ |
Ce qui reste (45 %) | 108 000 $ |
Dépenses fixes | 108 000 $ |
Bénéfice | 0 $ |
Ramené au mois, le repère est simple : 9 000 $ de dépenses fixes par mois ÷ 45 % = 20 000 $ de ventes par mois.
Étape 4 : trouvez votre point mort
La formule : point mort = seuil ÷ ventes de l'année × 365 jours.
Ici : 240 000 $ ÷ 300 000 $ × 365 = 292 jours, soit 9,6 mois. Si l'année financière commence le 1er janvier (année non bissextile), le seuil est atteint à la fin du 19 octobre. À partir du 20 octobre, chaque heure facturée ajoute 22,50 $ au bénéfice avant impôt.
Certains comptent 360 jours au lieu de 365 (288 jours ici). Choisissez une façon de faire et gardez-la.
Ce calcul suppose des ventes régulières toute l'année. Si votre activité est saisonnière, additionnez vos ventes mois par mois : votre point mort tombe dans le mois où le total dépasse votre seuil annuel. Il peut arriver bien plus tôt, ou bien plus tard, que la moyenne ne le laisse croire.
Étape 5 : mesurez votre marge de sécurité
La marge de sécurité, c'est l'écart entre vos ventes prévues et votre seuil. Elle vous dit de combien vos ventes peuvent baisser avant que vous perdiez de l'argent.
- Ici : 300 000 $ − 240 000 $ = 60 000 $, soit 20 % des ventes prévues.
- Le bénéfice prévu avant impôt est de 135 000 $ − 108 000 $ = 27 000 $. C'est aussi 60 000 $ × 45 %.
Les formules en résumé
Ce que vous cherchez | Formule |
|---|---|
Ce qui reste sur vos ventes | Ventes − coûts variables |
Taux de marge sur coûts variables | Ce qui reste ÷ ventes |
Seuil de rentabilité, en dollars | Dépenses fixes ÷ taux de marge sur coûts variables |
Seuil en heures, contrats ou produits | Dépenses fixes ÷ ce qui reste par unité vendue |
Point mort, en jours | Seuil ÷ ventes de l'année × 365 |
Marge de sécurité | Ventes prévues − seuil |
Vous êtes travailleur autonome : combien devez-vous facturer?
Si vous travaillez à votre compte sans société, le bénéfice de votre entreprise, c'est votre revenu. Atteindre votre seuil de rentabilité veut seulement dire que vos ventes paient vos dépenses. Vous avez travaillé sans rien gagner.
Ajoutez donc à vos dépenses fixes le revenu que vous visez :
La formule : ventes à atteindre = (dépenses fixes + revenu visé) ÷ taux de marge sur coûts variables.
Exemple fictif. Une consultante prévoit 18 000 $ de dépenses fixes par année : logiciels, assurance responsabilité, équipement, formation, téléphone. Ses coûts variables, surtout de la sous-traitance ponctuelle et des frais de plateforme, représentent 10 % de ses ventes. Il lui reste donc 90 % de chaque vente.
- Son seuil de rentabilité : 18 000 $ ÷ 90 % = 20 000 $.
- Pour se verser 54 000 $ avant impôt et cotisations : (18 000 $ + 54 000 $) ÷ 90 % = 80 000 $ de ventes.
- À 100 $ l'heure, c'est 800 heures facturées dans l'année. Sur 48 semaines, environ 17 heures par semaine. La prospection, l'administration et la formation s'ajoutent à ce temps, sans être payées.
Ce revenu visé est calculé avant impôt et cotisations. Prévoyez donc, en plus, la part que prendront l'impôt et les cotisations.
Que se passe-t-il si vous changez vos prix ou vos dépenses?
Reprenons l'entreprise d'entretien ménager fictive. Changeons une chose à la fois.
Scénario fictif | Dépenses fixes | Reste par heure | Seuil en heures | Seuil en dollars |
|---|---|---|---|---|
Départ : 50 $ l'heure | 108 000 $ | 22,50 $ | 4 800 | 240 000 $ |
Tarif à 52,50 $ l'heure (+5 %) | 108 000 $ | 25,00 $ | 4 320 | 226 800 $ |
Nouvelle dépense fixe de 9 000 $ par année | 117 000 $ | 22,50 $ | 5 200 | 260 000 $ |
- Une hausse de tarif de 5 % réduit de 10 % le nombre d'heures à vendre, soit 480 heures de moins. À condition de garder vos clients.
- Une dépense fixe de 9 000 $ par année vous oblige à vendre 400 heures de plus, soit 20 000 $, seulement pour revenir à zéro.
Les leviers se résument en quatre gestes : réduire vos dépenses fixes, vendre davantage, augmenter votre prix de vente, ou réduire ce que vous coûte chaque vente.
Qu'est-ce que ce calcul ne vous dit pas?
- Certaines dépenses sont un peu fixes, un peu variables. Un forfait de téléphone avec dépassements, des heures supplémentaires. Classez-les selon ce qui domine et notez vos choix, pour comparer d'une année à l'autre.
- Vos dépenses fixes montent par paliers. Si vous atteignez votre capacité, un deuxième véhicule ou une embauche les fait grimper d'un coup. Refaites alors le calcul.
- Le calcul suppose des prix et des coûts stables. Un rabais de volume, une hausse de salaire ou un nouveau fournisseur changent votre pourcentage, donc votre seuil.
- Avec plusieurs services, le résultat dépend du mélange. Si vous vendez plus de vos services les moins payants, votre seuil monte, même à ventes égales. Seule la marge de chaque service montre où agir.
- Le seuil ne suit pas l'argent qui entre et qui sort. L'amortissement (6 000 $ dans l'exemple) ne sort pas de votre compte cette année-là. Le remboursement d'un prêt, lui, en sort sans compter comme dépense. Et vos clients ne paient pas le jour de la facture. Pour cette autre lecture, voyez comment suivre votre flux de trésorerie chaque mois.
- Il ne dit rien de vos clients. Savoir combien vendre ne dit pas si votre marché achètera ce volume, à ce prix.
Ce qu'il faut faire
- Sortez vos dépenses des 12 derniers mois de vos livres comptables, hors taxes.
- Classez chaque ligne : fixe ou variable. Notez les cas limites et votre choix.
- Calculez ce qui vous reste sur chaque vente, en dollars et en pourcentage.
- Calculez votre seuil annuel et mensuel, puis votre point mort et votre marge de sécurité.
- Chaque mois, comparez vos ventes à votre seuil mensuel.
- Refaites le calcul à chaque changement durable : bail, embauche, hausse de prix, nouveau fournisseur.
- Si vous vendez plusieurs services, calculez la marge de chacun. C'est là que se cachent les écarts; notre analyse du coût de revient et de la rentabilité sert à les trouver.
Questions fréquentes
Faut-il compter les taxes de vente dans le calcul?
Non. La TPS et la TVQ que vous facturez ne vous appartiennent pas : vous les percevez pour le compte des gouvernements et vous les leur remettez. Comptez vos ventes hors taxes. Pour vos dépenses, si vous êtes inscrit à la TPS et à la TVQ, vous récupérez en général les taxes payées sur vos achats : utilisez aussi les montants hors taxes. Si vous n'êtes pas inscrit, ces taxes font partie du coût de vos achats.
Le seuil de rentabilité tient-il compte de l'impôt?
Non. Au seuil, votre bénéfice est nul : il n'y a rien à imposer. Le calcul se fait donc avant impôt. Si vous visez un bénéfice après impôt, estimez d'abord le montant avant impôt qui lui correspond. Ajoutez-le ensuite à vos dépenses fixes dans la formule des ventes à atteindre. Le taux à utiliser dépend de votre situation et de la forme de votre entreprise.
À quelle fréquence faut-il refaire le calcul?
Au moins une fois par année, quand vous préparez votre budget. Puis chaque fois qu'un élément change pour de bon : nouveau bail, embauche, hausse de tarif, fournisseur plus cher, achat d'équipement. Entre deux calculs, comparez vos ventes du mois à votre seuil mensuel. Si l'écart se resserre plusieurs mois de suite, il est temps de revoir vos prix ou vos dépenses.
Un seuil de rentabilité élevé, est-ce mauvais signe?
Pas forcément. Un seuil se juge par rapport à vos ventes et à leur stabilité. Avec beaucoup de dépenses fixes et une bonne marge sur chaque vente, vous gagnez vite de l'argent au-dessus du seuil, mais vous en perdez aussi vite en dessous. Avec surtout des coûts variables, une baisse des ventes vous touche moins, mais chaque vente de plus vous rapporte moins.
Aller plus loin
Pour bien calculer votre seuil, il faut savoir ce que vous coûte vraiment chacun de vos services ou projets. Alta Conseils relève ces coûts avec vous, sépare ce qui suit vos ventes de ce qui n'en dépend pas, et compare coûts et revenus service par service. Vous voyez quelles activités font votre marge et lesquelles la freinent. Vous gardez la décision sur vos prix; vous la prenez avec des chiffres.
