Un feuillet est un document qu'un payeur remplit pour déclarer une somme versée. Il vous en remet une copie et le transmet aussi à l'Agence du revenu du Canada (ARC). Le T4A est donc un feuillet fédéral : le fisc reçoit la même information que vous.
C'est votre première année à votre compte? Commencez par le tour d'horizon des obligations d'un travailleur autonome au Québec, puis revenez ici au moment de préparer vos déclarations.
Pourquoi un client vous envoie-t-il un T4A?
Un client qui vous paie pour des services, sans être votre employeur, doit déclarer ces honoraires à l'ARC. En 2026, il doit produire un T4A si ses paiements ont dépassé 500 $ pendant l'année civile, ou s'il a retenu de l'impôt.
Trois précisions utiles :
- Le feuillet vise les services, pas les ventes de biens.
- Il compte ce qui a été réellement payé dans l'année, pas ce qui a été facturé.
- Chaque client produit son propre feuillet. Vous pouvez donc en recevoir plusieurs, ou aucun.
Que veulent dire les cases de votre T4A?
Pour un travailleur autonome, quatre zones du feuillet comptent. « Revenu de travail indépendant » désigne le revenu tiré de votre propre entreprise, par opposition à un salaire.
Case | Ce qu'elle contient | Où la reporter (déclaration fédérale) |
|---|---|---|
048 | Honoraires pour des services rendus comme travailleur autonome | Sur la ligne de revenu de travail indépendant qui correspond à votre activité (lignes 13499 à 14300) |
020 | Commissions gagnées comme travailleur autonome | Commissions brutes à la ligne 13899, commissions nettes à la ligne 13900 |
022 | Impôt sur le revenu retenu par le client | Ligne 43700, avec l'impôt retenu sur tous vos autres feuillets |
012 et 013 | Votre numéro d'assurance sociale et, si vous exploitez une entreprise, votre numéro d'entreprise | Rien à reporter : contrôlez qu'ils sont exacts |
Ces numéros de ligne sont ceux de la déclaration fédérale en usage en 2026.
Le montant de la case 048 ne comprend pas les taxes : vos clients ne doivent y inclure ni la TPS ni la taxe de vente provinciale.
Comment déclarer ce revenu, au fédéral et au Québec?
La règle : vous déclarez le revenu que montrent vos livres, pas la somme de vos feuillets. Vos livres, c'est le registre de vos revenus et de vos dépenses d'entreprise.
- Au fédéral, le revenu d'entreprise va sur la ligne de revenu de travail indépendant qui correspond à votre activité.
- Au Québec, vous joignez à votre déclaration de revenus le formulaire TP-80, Revenus et dépenses d'entreprise ou de profession, ou vos états financiers. Il faut un formulaire TP-80 distinct pour chaque entreprise.
Trois règles guident le calcul :
- Vous déclarez un revenu l'année où vous l'avez gagné, même si le client paie plus tard. C'est la comptabilité d'exercice, la méthode prévue pour les revenus d'entreprise. Certains travailleurs autonomes à commission peuvent, à certaines conditions, déclarer plutôt à l'encaissement.
- Votre revenu se compte avant taxes. La TPS et la TVQ que vous avez perçues n'en font pas partie.
- Votre exercice se termine normalement le 31 décembre. L'exercice est la période couverte par vos comptes. Il suit donc la même année civile que le T4A, ce qui rend la comparaison possible.
Ce revenu sert aussi à calculer l'impôt que vous devrez payer. Pour le prévoir, voyez comment estimer l'impôt de votre revenu de travailleur autonome.
Pourquoi votre T4A ne correspond-il pas à vos livres?
Un écart n'est pas forcément une erreur. Voici les causes à examiner, dans l'ordre :
- Les dates. Le T4A compte ce que le client a payé pendant l'année civile. Vos livres comptent ce que vous avez gagné. Une facture de décembre payée en janvier compte dans vos revenus de l'année du travail, mais dans le T4A de l'année suivante.
- Les taxes. Vos factures incluent la TPS et la TVQ. La case 048 ne devrait pas les inclure. Comparez des montants avant taxes.
- Les petits clients. Un client qui vous a payé moins de 500 $ dans l'année n'a généralement pas à vous envoyer de feuillet.
- Les ventes de biens. Elles n'apparaissent pas sur un T4A.
- Une erreur du client. Mauvais montant, mauvaise année, mauvaise case, ou taxes ajoutées par erreur.
Ce qu'il faut faire : rapprocher vos T4A de vos livres
Rapprocher, c'est comparer deux sources et expliquer chaque écart.
- Rassemblez tous les T4A reçus pour l'année.
- Dans vos livres, sortez vos revenus de l'année, client par client, avant taxes.
- Pour chaque client qui a émis un T4A, comparez les deux montants.
- Expliquez chaque écart : factures de l'année encore impayées au 31 décembre, paiements reçus pour des factures de l'année précédente, clients sans feuillet.
- S'il reste un écart sans explication, communiquez avec le client qui a émis le feuillet. Demandez-lui de le corriger.
- Déclarez le revenu de vos livres. Gardez votre tableau de rapprochement avec vos pièces : registres et pièces justificatives se conservent six ans après la dernière année qu'ils concernent.
Exemple de rapprochement (fictif)
Julien, rédacteur fictif, travaille à son compte. Son exercice 2026 se termine le 31 décembre. Il a trois clients.
Client | Revenus 2026 dans ses livres (avant taxes) | T4A 2026 | Écart | Explication |
|---|---|---|---|---|
A | 14 000 $ | 13 500 $ | 500 $ | Facture de décembre 2026 (2 000 $) payée en janvier 2027; facture de 2025 (1 500 $) payée en janvier 2026 |
B | 6 000 $ | 6 000 $ | 0 $ | Aucun écart |
C | 450 $ | Aucun | 450 $ | Moins de 500 $ payés dans l'année : pas de feuillet |
Total | 20 450 $ | 19 500 $ | 950 $ | Écart entièrement expliqué |
Julien déclare 20 450 $, le revenu de ses livres. Les feuillets n'en couvrent qu'une partie, et chaque dollar d'écart a une explication.
Et si le T4A du client B indiquait 6 898,50 $? Ce serait 6 000 $, plus 300 $ de TPS et 598,50 $ de TVQ. Les taxes n'ont pas leur place dans cette case : Julien demande au client de corriger le feuillet.
Questions fréquentes
Recevoir un T4A veut-il dire que je suis salarié?
Non. La case 048 sert justement aux honoraires versés pour des services rendus comme travailleur autonome. Le feuillet ne change pas votre statut. Si vous travaillez surtout pour un seul client, dans des conditions proches de celles d'un employé, la question peut quand même se poser. Pour y voir clair, consultez le guide Travailleur autonome ou salarié? de Revenu Québec.
Pourquoi aucun impôt n'a-t-il été retenu sur mon T4A?
C'est la règle générale. Un client qui paie des honoraires à un travailleur autonome résidant au Canada ne retient ni impôt ni cotisations sur ces sommes. La case 022 reste donc souvent vide. L'impôt sur ce revenu vous revient entièrement. Mettez de l'argent de côté au fil de l'année plutôt que de tout payer au printemps.
Un client m'a payé plus de 500 $ mais ne m'a pas envoyé de T4A : que faire?
Pour votre déclaration, rien ne change. Vous déclarez le revenu de vos livres, avec ou sans feuillet. Produire le T4A est l'obligation du client, pas la vôtre. Vous pouvez lui signaler l'oubli, surtout si vous tenez à ce que ses déclarations concordent avec les vôtres. Ne retardez pas votre déclaration en attendant le feuillet.
Mon T4A affiche mon numéro d'assurance sociale : est-ce normal?
Un revenu d'entreprise que vous pouvez expliquer
Avec la tenue de livres d'Alta Conseils, vos revenus sont suivis client par client toute l'année, avant taxes. À la fin de l'année, nous comparons vos T4A à vos livres et expliquons chaque écart. Vous obtenez un revenu d'entreprise appuyé par vos pièces, prêt à reporter dans vos déclarations. Écrivez-nous pour en parler.
Aller plus loin
- Le guide du thème : ce qu'un travailleur autonome doit mettre en place au Québec, pour voir où le T4A s'inscrit dans l'ensemble de vos obligations.
- L'article voisin : estimer l'impôt sur votre revenu de travailleur autonome, puisque aucun impôt n'est retenu sur vos honoraires.
- Le service : la tenue de livres d'Alta Conseils, pour des revenus suivis client par client et rapprochés en fin d'année.
