Ce guide vous donne une méthode de calcul de l'impôt du travailleur autonome, avec des exemples fictifs. Il ne remplace ni votre déclaration de revenus ni un avis adapté à votre situation. Et si vous gagnez moins de 30 000 $, lisez la section qui vous concerne : vous pouvez quand même devoir de l'impôt.
Vous démarrez à peine? Commencez par les obligations de votre première année comme travailleur autonome au Québec. Vous y verrez ce qu'il faut mettre en place avant même de penser au calcul.
Sur quel montant payez-vous de l'impôt?
Votre impôt se calcule sur votre revenu net d'entreprise. C'est ce qui reste de vos revenus d'entreprise une fois retirées les dépenses engagées pour gagner ces revenus.
Travaillez toujours avec des montants hors taxes. La TPS et la TVQ que vous ajoutez à vos factures ne sont pas votre revenu : vous les percevez pour les gouvernements.
Votre revenu imposable est ensuite ce revenu net, moins certaines déductions. Par exemple, vos cotisations au Régime de rentes du Québec (RRQ) et au Régime québécois d'assurance parentale (RQAP) donnent droit à une déduction. C'est sur ce revenu imposable que s'appliquent les taux.
Deux impôts s'additionnent :
- l'impôt fédéral, géré par l'Agence du revenu du Canada (ARC);
- l'impôt du Québec, géré par Revenu Québec.
Quels taux s'appliquent en 2026?
Les taux fédéraux et québécois sont progressifs. Chaque taux ne touche que la portion de votre revenu comprise dans sa tranche. Passer dans une tranche supérieure n'augmente donc pas l'impôt sur tout votre revenu, seulement sur la partie qui dépasse.
Impôt fédéral 2026
Portion du revenu imposable | Taux fédéral |
|---|---|
Jusqu'à 58 523 $ | 14 % |
De 58 523 $ à 117 045 $ | 20,5 % |
De 117 045 $ à 181 440 $ | 26 % |
De 181 440 $ à 258 482 $ | 29 % |
Plus de 258 482 $ | 33 % |
Le taux de la première tranche a baissé : il était de 15 %, a été fixé à 14,5 % pour 2025 et passe à 14 % à partir de 2026.
Impôt du Québec 2026
Portion du revenu imposable | Taux du Québec |
|---|---|
Jusqu'à 54 345 $ | 14 % |
De 54 345 $ à 108 680 $ | 19 % |
De 108 680 $ à 132 245 $ | 24 % |
Plus de 132 245 $ | 25,75 % |
Deux réductions s'appliquent ensuite.
- Les crédits d'impôt non remboursables. Ce sont des montants qui diminuent votre impôt, sans jamais créer de remboursement. Le principal est le montant personnel de base. Au fédéral, il atteint 16 452 $ en 2026 (montant maximal). Le crédit vaut 14 % de ce montant, soit 2 303,28 $. Le Québec accorde aussi un montant personnel de base, qui réduit votre impôt du Québec.
- L'abattement du Québec. Comme résident du Québec, votre impôt fédéral est réduit de 16,5 % en 2026.
Comment faire le calcul, pas à pas?
Exemple fictif. Vous êtes graphiste à votre compte au Québec. En 2026, vous facturez 60 000 $ hors taxes. Vos dépenses d'entreprise s'élèvent à 10 000 $. Vous n'avez pas d'autre revenu.
Étape | Calcul | Résultat |
|---|---|---|
1. Revenu net d'entreprise | 60 000 $ − 10 000 $ | 50 000 $ |
2. Impôt fédéral avant crédits | 50 000 $ × 14 % | 7 000,00 $ |
3. Crédit du montant personnel de base fédéral | 16 452 $ × 14 % | − 2 303,28 $ |
4. Abattement du Québec | 4 696,72 $ × 16,5 % | − 774,96 $ |
5. Impôt fédéral estimé | 3 921,76 $ | |
6. Impôt du Québec avant crédits | 50 000 $ × 14 % | 7 000,00 $ |
7. Crédits du Québec, dont le montant personnel de base | selon les montants 2026 de Revenu Québec | à retrancher |
Pour rester simple, l'exemple ne retire ni les crédits du Québec, ni la déduction liée aux cotisations. Le résultat est donc un plafond prudent : votre impôt réel sera plus bas.
Il faut ensuite ajouter vos cotisations sociales. Sur 50 000 $ de revenu net, elles représentent en 2026 environ 5 859 $ pour le RRQ et 382 $ pour le RQAP. Le calcul détaillé se trouve dans notre article sur les cotisations RRQ et RQAP à prévoir quand on travaille à son compte.
Au total, pour cet exemple :
- impôt fédéral : 3 922 $;
- impôt du Québec, avant crédits : 7 000 $;
- RRQ : 5 859 $;
- RQAP : 382 $.
Soit environ 17 163 $ au plus, près de 29 % de ce que vous facturez hors taxes. Selon votre situation, d'autres cotisations peuvent s'ajouter, comme celles au Fonds des services de santé ou au régime public d'assurance médicaments du Québec.
Et si vous gagnez moins de 30 000 $?
Il n'existe pas de seuil de 30 000 $ en impôt sur le revenu. Au fédéral comme au Québec, la première tranche commence au premier dollar de revenu imposable. Ce sont vos crédits, surtout le montant personnel de base, qui font qu'un petit revenu paie peu d'impôt.
Si ce chiffre vous vient d'une discussion sur la TPS et la TVQ, retenez que les taxes de vente suivent leurs propres règles, distinctes de l'impôt sur le revenu.
Exemple fictif. Votre revenu net d'entreprise 2026 est de 25 000 $.
- Impôt fédéral : 25 000 $ × 14 % = 3 500 $. Moins le crédit de base de 2 303,28 $, il reste 1 196,72 $. Moins l'abattement du Québec (197,46 $), vous obtenez environ 999 $.
- Impôt du Québec : 3 500 $ avant crédits, puis réduit par le montant personnel de base du Québec.
- RRQ : (25 000 $ − 3 500 $) × 12,6 % = 2 709 $.
- RQAP : 25 000 $ × 0,764 % = 191 $.
Dans cet exemple, vos cotisations (2 900 $) dépassent votre impôt fédéral. Sous 30 000 $, ne regardez donc pas seulement l'impôt : les cotisations peuvent peser plus lourd.
Combien mettre de côté à chaque paiement reçu?
Une méthode simple : estimez votre total annuel, transformez-le en pourcentage de ce que vous facturez, puis virez ce pourcentage dans un compte séparé à chaque paiement reçu. Dans l'exemple à 60 000 $, ce serait environ 29 %.
Pour affiner, regardez ce que coûte chaque tranche de 1 000 $ de revenu net en plus. En 2026, une fois vos montants personnels de base dépassés et jusqu'à 54 345 $ de revenu imposable :
Pour 1 000 $ de revenu net en plus | Montant |
|---|---|
Impôt fédéral (14 %, moins l'abattement de 16,5 %) | environ 117 $ |
Impôt du Québec (14 %) | 140 $ |
RRQ (12,6 %) | 126 $ |
RQAP (0,764 %) | environ 8 $ |
Total | environ 391 $ |
Ces montants ignorent la déduction liée aux cotisations : ils sont légèrement prudents. Au-delà de 54 345 $, le taux du Québec passe à 19 %, et la part mise de côté doit augmenter.
Devez-vous payer des acomptes provisionnels?
Les acomptes provisionnels sont des paiements partiels que vous versez pendant l'année. Ils évitent de tout payer d'un coup au printemps. Au Québec, ils couvrent l'impôt et, s'il y a lieu, vos cotisations au RRQ, au RQAP, au Fonds des services de santé et au régime d'assurance médicaments.
Au Québec, les acomptes sont exigés si les deux conditions suivantes sont remplies :
- votre impôt net estimé pour l'année dépasse 1 800 $;
- votre impôt net à payer dépassait 1 800 $ pour l'une ou l'autre des deux années précédentes.
L'impôt net à payer, c'est l'impôt de l'année moins l'impôt déjà retenu à la source et vos crédits d'impôt remboursables.
Au fédéral, un résident du Québec suit une règle semblable : des acomptes sont exigés si son impôt net à payer dépasse 1 800 $ en 2026, et dépassait aussi 1 800 $ en 2025 ou en 2024. Ailleurs au Canada, ce seuil est de 3 000 $. L'ARC envoie des rappels en février, pour les versements de mars et de juin, et en août, pour ceux de septembre et de décembre.
Sans salaire, rien n'est retenu à la source : votre impôt net franchit vite 1 800 $. Dans l'exemple fictif à 50 000 $, l'impôt fédéral estimé (3 922 $) dépasse déjà ce seuil.
Première année à votre compte? La règle regarde aussi les années précédentes. Si votre impôt net à payer n'a dépassé 1 800 $ dans aucune des deux années précédentes, les acomptes ne sont pas exigés cette année-là. Le solde se paiera alors en entier au printemps : mettez-le de côté quand même.
Quand produire votre déclaration et payer le solde?
Au Québec, si vous exploitez une entreprise, vous avez jusqu'au 15 juin pour transmettre votre déclaration de revenus. Mais tout solde dû doit être payé au plus tard le 30 avril. Après cette date, Revenu Québec calcule des intérêts sur le solde impayé. Une date qui tombe un samedi ou un dimanche est reportée au jour ouvrable suivant.
Vous ne pouvez pas tout payer? Transmettez quand même votre déclaration à temps : vous évitez la pénalité pour retard.
Au fédéral, vérifiez les dates de l'ARC pour l'année visée.
Ce qu'il faut faire
- Dès maintenant. Ouvrez un compte d'épargne séparé, réservé à l'impôt et aux cotisations.
- À chaque paiement reçu. Virez-y votre pourcentage, calculé sur le montant hors taxes.
- Chaque mois. Tenez vos livres à jour : revenus, dépenses, pièces justificatives. C'est la base de toute estimation fiable.
- À la mi-année. Refaites le calcul avec vos chiffres réels et ajustez votre pourcentage.
- En février et en août. Lisez les rappels d'acomptes de l'ARC, s'il y a lieu, et faites vos versements au Québec si vous y êtes tenu.
- Au plus tard le 30 avril. Payez le solde de l'année précédente.
- Au plus tard le 15 juin. Transmettez votre déclaration du Québec, et votre déclaration fédérale selon les dates de l'ARC.
- Toute l'année. Conservez vos factures et reçus. Revenu Québec dispose généralement de trois ans après l'avis de cotisation pour réviser une déclaration.
Questions fréquentes
Mon revenu d'entreprise est-il imposé au même taux qu'un salaire?
Oui. Pour un travailleur autonome qui n'a pas constitué de société, le revenu net d'entreprise s'ajoute à vos autres revenus et suit les mêmes tranches d'imposition. La différence est ailleurs : personne ne retient l'impôt à la source pour vous, et vous payez les deux parts des cotisations au RRQ. C'est pourquoi un travailleur autonome doit mettre de l'argent de côté tout au long de l'année.
J'ai aussi un emploi salarié : comment estimer l'impôt sur mon revenu d'entreprise?
Votre revenu d'entreprise s'ajoute à votre salaire. Il est donc imposé au taux de la tranche où votre salaire vous place déjà, qui peut dépasser 14 %. Utilisez le tableau « pour 1 000 $ de revenu net en plus » avec le taux de votre tranche. L'impôt retenu sur votre paie ne couvre que votre salaire : le revenu d'entreprise reste à votre charge.
Que se passe-t-il si je paie mon solde en retard?
Au Québec, le solde dû doit être payé au plus tard le 30 avril, même si vous avez jusqu'au 15 juin pour transmettre votre déclaration. Après le 30 avril, Revenu Québec calcule des intérêts sur le solde impayé. Si vous ne pouvez pas tout payer, transmettez quand même votre déclaration à temps pour éviter la pénalité pour retard.
Mes dépenses d'entreprise réduisent-elles mon impôt?
Oui, indirectement. Vos dépenses d'entreprise admissibles réduisent votre revenu net, et c'est sur ce revenu net que se calculent l'impôt et les cotisations. Une dépense de 1 000 $ ne réduit donc pas votre impôt de 1 000 $, mais de la part de ce montant qui aurait été imposée. Conservez chaque pièce justificative : sans elle, la dépense est difficile à défendre en cas de révision.
Estimer juste, toute l'année
Une bonne estimation d'impôt commence par des livres à jour. Avec notre service de tenue de livres, Alta Conseils suit vos revenus et vos dépenses chaque mois. Vous connaissez votre revenu net réel en cours d'année, pas seulement au printemps. Vous pouvez ajuster ce que vous mettez de côté, et vous, ou la personne qui prépare votre déclaration, partez de chiffres propres. Pour en parler, écrivez-nous.
